Vereenvoudigd belastingstelsel voor ondernemers: welke rapporten geven ze, heeft u een kassa nodig, welke belastingen betalen ondernemers voor USN + voorbeelddocumenten om te downloaden

Hallo lieve lezers van het tijdschrift Rich Pro! Vandaag zullen we het hebben oververeenvoudigd belastingstelsel (STS) voor individuele ondernemers, wat het is, in welke gevallen het kan worden gebruikt, welke belastingen een individuele ondernemer betaalt voor STS zonder werknemers (met werknemers), enzovoort.

Het starten van een eigen bedrijf omvat het organiseren van boekhouding en rapportage in overeenstemming met de federale wetgeving. Voor individuele ondernemers voorziet de wet in opties voor het kiezen van een belastingstelsel, rekening houdend met de omvang van de winsten en kosten van een bepaalde onderneming.

U kunt kiezen welk belastingregime u wilt gebruiken bij het zakendoen, het kan STS, DOS, PSN, enz. Zijn. Meer in detail over het patentensysteem, welke soorten IP-activiteiten onder dit regime vallen, enz., Schreven we al in onze laatste uitgave.

Als onderdeel van de vermindering van de belastingdruk ondernemers kiezen voor een vereenvoudigd belastingstelsel als het meest acceptabele deel gemak van rapportage en belastingen en toeslagen. Daarom beschouwen we dit belastingregime in meer detail.

In dit artikel leert u:

• Wat is een vereenvoudigd belastingstelsel voor particuliere ondernemers - nuances en kenmerken;
• Welke belastingen betaalt de individuele ondernemer voor STS;
• Wat voor soort rapportage geeft een individuele ondernemer aan STS (zonder werknemers, met werknemers);
• Heb ik een kasregister nodig voor IP in het vereenvoudigde belastingstelsel (in welke gevallen, enz.).

Alles in detail later in het artikel.

Wat is het vereenvoudigde belastingstelsel, welke belastingen moeten worden betaald door de individuele ondernemer op het vereenvoudigde belastingstelsel, wat voor soort rapportage is "vereenvoudigd" zonder werknemers en u moet de individuele ondernemer overhandigen, evenals andere nuttige informatie, lees ons artikel

1. Vereenvoudigd belastingstelsel (USN 15 en 6 procent in 2019 voor ondernemers)

Een vereenvoudigd belastingstelsel (vereenvoudigd belastingstelsel) houdt in 2 (Two) optiesbelastingberekening door verschillende belastinggrondslagen, belastingtarieven en verschillende belastingberekeningsmethoden toe te passen.

De mogelijkheid om in 2019 te kiezen voor een vereenvoudigd belastingberekeningssysteem bestaat voor organisaties - rechtspersonen en ondernemers - personen die niet zijn onderworpen aan de beperkingen die worden geregeld door artikel 3 van artikel 346.12 van het Belastingwetboek van de Russische Federatie.

Ook wordt een bepaald kader geboden voor ondernemingen die al commerciële activiteiten ontplooien en geïnteresseerd zijn in de overstap naar vereenvoudiging.

Bij het invullen van een aanvraag voor de overgang naar vereenvoudiging, mogen de inkomsten uit de verkoop (niet-operationele inkomsten) van dergelijke ondernemingen aan het einde van 9 maanden niet hoger zijn dan het bedrag van 45 miljoen roebel, herberekend met de index-deflator, die in 2019 bedroeg 1.518.

Om de berekening van belastingbetalingen voor vereenvoudiging voor individuele ondernemers mogelijk te maken, moet de keuze van de OKVED-code worden aangepakt.

Anders kan de activiteit op de geselecteerde code worden onderworpen aan de beperking van de belastingwetgeving van de belastingwetgeving van de Russische Federatie, art. 346.12, en het belastingkantoor zal niet bieden toestemming om het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken.

Over andere belastingstelsels voor particuliere ondernemers schreven we in een algemeen artikel.

1.1. Wanneer aanvragen en hoe overschakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel

De keuze van een vereenvoudigd belastingstelsel voor individuele ondernemers is de beste optie voor het reguleren van de belastingdruk op een bedrijf door een van de opties te kiezen voor het berekenen van belastingen volgens het systeem "STS inkomen" of "STS Inkomen min kosten«.

Een van de voordelen van het vereenvoudigde belastingstelsel voor ondernemers is de mogelijkheid om op vrijwillige basis van de ene belastingoptie naar de andere over te stappen.

Een ondernemer kan de doelstellingen van de belastinggrondslag jaarlijks wijzigen door contact op te nemen met de belastingdienst met een overeenkomstige verklaring tot 31.12. huidig ​​jaar. Download de applicatie voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel (formulier 26.2-1)

Om een ​​vereenvoudigd belastingstelsel te selecteren, moeten de activiteiten van een individuele ondernemer worden beheerst door de volgende vereisten:

• Het aantal werknemers van de onderneming mag het aantal niet overschrijden 100 mensen;
• De winst van het bedrijf kan niet hoger zijn dan het bedrag 60 miljoen roebel;
• De reikwijdte van de organisatie mag niet worden beperkt door de huidige wetgeving inzake belastingen en heffingen waarin is voorzien Artikel 3 van artikel 346.12 van het belastingwetboek.

Overdracht van UTII kan worden uitgevoerd vanaf het begin van de volgende maand, waarna de verplichting om de overeenkomstige belasting te betalen is beëindigd, geregeld door clausule 2 st.346.13 van de Belastingwet.

Belangrijk!Belastingplichtigen die deelnemen aan overeenkomsten over gezamenlijke activiteiten, bijvoorbeeld een eenvoudig partnerschap of trustmanagement van onroerend goed, hebben geen recht op het vervangen van belastbare posten.

Voor dergelijke belastingbetalers is het toegestaan ​​om het enige mogelijke belastingstelsel te gebruiken "Inkomen minus uitgaven"

De eigenaardigheden van het manoeuvreren in het vereenvoudigde belastingstelsel in 2019 voor ondernemers is, volgens de wet, het vermogen om het belastingtarief van het STS-inkomen te verlagen tot 1%, STS Inkomen minus kosten - tot 5%.

Informatie over de tarieven kan worden verkregen bij de territoriale belastingautoriteiten waar de registratie van individuele ondernemers is uitgevoerd.

Bovendien kunnen nieuw geregistreerde ondernemers die vereenvoudiging gebruiken, zaken doen tegen een belastingtarief van nul als onderdeel van wettelijke belastingvakanties. De relevante wet moet geldig zijn in de regio van de Russische Federatie waar de handelaar is geregistreerd.

1.2. Soorten vereenvoudigd belastingstelsel + belastingberekening

Het belastingtarief heeft, afhankelijk van het type belastinggrondslag in het vereenvoudigde belastingstelsel, 2 (twee) varianten:

• STS inkomstenorganisatie, waarin de belastinggrondslag wordt beschouwd als alle inkomsten van de organisatie, het bedrag van de belasting - 6%;
• STS inkomsten minus kostenwaarin de grondslag voor het berekenen van belastingen inkomsten zijn verminderd met het bedrag van de uitgegeven middelen, het bedrag van de belasting - 15%. In het kader van de regionale wetgeving kan het belastingtarief voor dit type STS worden verlaagd om de aantrekkelijkheid van de investeringen te vergroten en bepaalde economische sectoren te ontwikkelen. tot 5%.

Weten welke soorten belastingtarieven voor het vereenvoudigde belastingstelsel er zijn, beginnende ondernemers hebben een vraag, wat voor soort kosten om te kiezen?

Gebruik een eenvoudig schema om het type vereenvoudigd IP-belastingstelsel te bepalen

Om te bepalen welke optie optimaal is voor een bepaald bedrijf, is het noodzakelijk om te bepalen op welke hoogte van de kosten de belasting wordt geheven "STS inkomen" zal gelijk zijn aan belasting "STS Inkomen minus kosten".

Inkomen * 6% = (Inkomen - Uitgaven) * 15%, wat betekent gelijkheid van belastingbedragen wanneer het bedrag van de uitgaven in 60% van het bedrag van het inkomen. De afhankelijkheid van het belastingbedrag van het bedrag van de uitgaven is omgekeerd evenredig.

Hoe hoger de kosten, hoe lager het belastingbedrag dat aan de begroting moet worden betaald. In dit geval, met een gelijk bedrag aan inkomsten in 2 (twee) belastingopties, is het voordeliger om de tweede optie te kiezen, omdat het belastingbedrag lager zal zijn.

Met een dergelijke beoordeling kunt u beslissen over de optie van het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers in de beginfase van de planning van de hoogte van belastingen en heffingen. Om de selectiecriteria te verduidelijken, moet rekening worden gehouden met factoren die de omvang van de belastinggrondslag aanzienlijk kunnen beïnvloeden.

• Het bedrag van de bevestigde kosten voor het bepalen van de belastinggrondslag in "STS-inkomsten minus kosten";
• De kosten van de organisatie in het proces van commerciële activiteit moeten een documentaire rechtvaardiging in de vorm hebben checks, kopieën van cheques, betalingsopdrachten, bankafschrift of ontvangsten. Niet-verantwoorde uitgaven zonder passende betalingsdocumenten kunnen niet in aanmerking worden genomen bij de berekening van de grondslag voor de berekening van belastingen in het kader van het vereenvoudigde belastingstelsel;
• Een beperkte lijst van kosten waarop niet kan worden vertrouwd bij de berekening van de belastinggrondslag is voorzien in artikel 346.16 van het belastingwetboek van de Russische Federatie;
• Speciale vereisten voor de verantwoording van bepaalde soorten uitgaven, waaronder niet alleen bewijsstukken van kosten aan leveranciers voor goederen bestemd voor wederverkoop, maar ook van hun verdere verkoop aan de eindverbruiker, zoals voorzien in artikel 346.17 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.
• Het recht op belastingvermindering volgens het vereenvoudigde systeem "Inkomen voor betaalde verzekeringsuitkeringen".
• Verlaging van belastingtarieven "STS-inkomsten minus uitgaven" op regionaal niveau in het kader van bestaande wetgevingshandelingen van 15% tot 5%. Als de wet op het gedifferentieerde belastingtarief wordt toegepast op het grondgebied van de regio, zal de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel voor particuliere ondernemers in 2019 volgens de tweede optie voordelig zijn - inkomsten minus kosten, wanneer het bedrag van de uitgaven zal niet meer bedragen dan 60% van de inkomsten.

Voor de tijdige betaling van voorbelastingbetalingen voor het vereenvoudigde belastingstelsel, is het noodzakelijk om de enkele belasting correct te berekenen. Het wordt op transactiebasis geproduceerd, wat betekent dat de vooruitbetalingen vanaf het begin van het jaar worden samengevat.

De berekening van kwartaalbijdragen voor het vereenvoudigde belastingstelsel wordt uitgevoerd in de volgende volgorde:

1. Aan het einde van het 1e kwartaal. De hoogte van de belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel is het product van de berekende belastinggrondslag door het bedrag van het belastingtarief dat aan de begroting moet worden betaald tot 04.25.;
2. Bij het berekenen van het bedrag van het voorschot op belasting aan het einde van de eerste helft van het jaar, is het noodzakelijk om de belastinggrondslag (de berekeningsperiode is 9 maanden van januari tot september) te vermenigvuldigen met het belastingtarief volgens de geselecteerde USN-optie. Het resultaat moet worden verminderd met het bedrag van het voorschot op basis van de resultaten van het 1e kwartaal. Het resulterende voorschotbedrag moet aan het budget worden betaald. tot 25 juli;
3. De berekening van het voorschotbedrag voor 9 maanden wordt uitgevoerd volgens hetzelfde principe als voor de eerste helft van het jaar. De berekende belastinggrondslag (gedurende 9 maanden) wordt vermenigvuldigd met het bedrag van het belastingtarief, waarna het resultaat wordt verminderd met het bedrag van de reeds betaalde voorschotten voor de eerste helft van het jaar. Ontvangen bedrag moet worden betaald tot 25 oktober;
4. De berekening van de belasting aan het einde van het jaar wordt uitgevoerd door de belastinggrondslag voor het gehele kalenderjaar te genereren met het bedrag van het belastingtarief. Voorschotten uit voorgaande rapportageperioden worden in mindering gebracht op het ontvangen bedrag en het resterende bedrag wordt overgeboekt naar het budget tot 31.03. (voor bedrijven) en hoger 30.04. (voor individuele ondernemers).

Bij de berekening van de belasting op het "STS-inkomen" in 2019, voorziet de wet in het recht om de geschatte waarden te verminderen met het bedrag van de verzekeringsbetalingen die in de rapportageperioden zijn betaald.

Bedrijven en ondernemers die met werknemers werken, hebben de mogelijkheid om belastingbetalingen te verlagen tot 50% binnen de grenzen van verzekeringsuitkeringen.

SP zonder ingehuurd personeel - voor het volledige bedrag van de verzekeringsuitkeringenniet beperkt tot 50%.

Voor de duidelijkheid zullen we de voorschotten voor USN-belasting berekenen op basis van een specifiek voorbeeld, nadat we het bedrag van de verzekeringsuitkeringen voor individuele ondernemers voor 2019 hebben berekend.

Bijdragen aan het pensioenfonds door de zelfstandige ondernemer:

29 354 roebel.

Betalingen aan de MHIF IP voor uzelf:

6 884 roebel.

Het totale verzekeringsbedrag van de handelaar voor zichzelf voor 2016 is:

29 354 roebel +6 884 roebel = 36.238 roebel.

Meer dan winstgevendheid in het bedrag van 300 duizend roebel. tot het bedrag van de verzekeringsuitkeringen 1% van het inkomen wordt toegevoegd, die kan worden betaald aan het einde van het belastingtijdvak, namelijk het kalenderjaar.

Bij de berekening van het belastingbedrag op "STS-inkomsten minus kosten" berekeningsprincipe is vergelijkbaar met belastingberekening door "STS inkomen".

Het verschil ligt in de mogelijkheid om de inkomsten te verminderen met het bedrag van de beschikbare uitgaven met een overeenkomstige wijziging van het belastingtarief, dat varieert van 5 tot 15% afhankelijk van de territoriale locatie in de Russische Federatie en de toepasselijke wetgeving op het gebied van belastingen en toeslagen.

Bij deze optie heeft het bedrag van de betaalde verzekeringsbetalingen geen invloed op de belastingvermindering, maar ze worden wel in aanmerking genomen bij het totale bedrag aan uitgaven.

Overweeg de berekening van belasting USN voor individuele ondernemers op een specifiek voorbeeld.

Na de kalender heeft IP de volgende financiële indicatoren:

Het voorschot aan het einde van het eerste kwartaal zal zijn: (850 duizend roebel - 650 duizend roebel) * 15% = 30 duizend roebel. De bijdrage is op tijd geleverd.

Voor de eerste helft van het jaar wordt de berekening van de voorbelasting op transactiebasis uitgevoerd:

850.000 + 1.080.000 = 1.930.000 roebel. - inkomen voor 1 half jaar;

650.000 + 750.000 = 1.425.000 roebel. - uitgaven voor 1 half jaar;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 duizend roebel = 45,750 roebel - een belastingvoorschot aan het einde van de verslagperiode minus betaald in het 1e kwartaal. Betaald tot 07.25.

Het voorschot na 9 maanden wordt op dezelfde manier berekend:

inkomsten minus kosten op transactiebasis, vermenigvuldigd met een belastingtarief van 15%, na aftrek van betaalde voorschotten:

(850.000 + 1.080.000 + 950.000) - (650.000 + 775.000 + 690.000) = (2.880.000 - 2.115.000) * 15% = 114.750 roebel.

Dan trekken we van dit bedrag de reeds betaalde belastingvoorschotten af: 114.750 - 30.000 - 45.750 = 39.000 roebel.

Om de enkele belasting voor het afgelopen jaar te bepalen, vatten we de inkomsten samen, en vervolgens de kosten:

850.000 + 1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 = 4.115.000 roebel. - inkomsten voor het kalenderjaar;

650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 = 2.965.000 roebel. - kosten voor het kalenderjaar.

Nu kunnen we de belastinggrondslag van 4.115.000 - 2.965.000 = 1.150.000 roebel bepalen. en vermenigvuldig met het belastingtarief 15 % - krijg 172.500 roebel.

Na aftrek van de eerder betaalde voorschotten, krijgen we het bedrag aan belasting dat moet worden betaald aan de begroting: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 roebel.

De wet voorziet in de verplichting van belastingbetalers om het minimum belastingbedrag uit de berekening te betalen 1% van het totale jaarinkomen. Het wordt bepaald aan het einde van het kalenderjaar en wordt aanvaard als het bedrag van de minimumbelasting.

Als het berekende belastingbedrag volgens de bovenstaande regeling voor een individuele ondernemer lager zou zijn dan het bedrag van 1% van hun totale jaarwinst, dan zou het bedrijf een minimum belastingbedrag moeten betalen. Dit betekent dat voor dit voorbeeld het minimale belastingbedrag 41 duizend roebel is. (4.100.000 * 1%), aan het einde van het jaar betaalde IE belastingen ten bedrage van 172 500 roebeldat hoger is dan het minimum belastingbedrag.

Als dit bedrag onder het minimum lag, zou de individuele ondernemer 41.000 roebel moeten betalen.

Voor- en nadelen van het vereenvoudigde belastingstelsel 6, 15 procent voor niet-hoogtepunten

1.3. Voors (+) en tegens (-) van het vereenvoudigde belastingstelsel voor IP

Naast de fundamentele voordelen voor het wijzigen van de belastinggrondslag, het verlagen van belastingtarieven en belastingvakanties, heeft de STS voor individuele ondernemers positief kenmerken:

• Boekhouding en belastingrapportage sterk vereenvoudigd;
• Er is geen behoefte aan kwartaal- en jaarrekeningen aan de belastingdienst;
• Opties voor vrijwillige wijziging van het type belasting in het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers;
• Rapportage over de resultaten van IP-bedrijfsactiviteiten impliceert de jaarlijkse indiening van een belastingaangifte opgesteld volgens het relevante model;
• Er is geen verplichting om inkomstenbelasting te betalen over inkomsten uit commerciële activiteiten;
• Voor organisaties is de verplichting om budgettaire belastingen te betalen op winst, onroerend goed, btw (exclusief belastingen op dividenden en andere schuldverplichtingen, evenals onroerendgoedbelasting op kadastrale waarde) uitgesloten.

Nadelen USN voor IP beperkingen op de artikelen vormen:

• Het verbod op het gebruik van STS voor bedrijven die zich bezighouden met bepaalde soorten activiteiten, zoals:
• Bank- en verzekeringswezen;
• Particulier notaris en advocaat;
• Fondsen die betrokken zijn bij investeringsfondsen (investeringen, ondernemingen);
• Ondernemingen die zich bezighouden met de productie van goederen onder accijns;
• NPF is een niet-staatspensioenfonds.

Gedetailleerde lijst van bedrijfsactiviteiten, dat verboden is voor de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel, wordt in lid 3 behandeld. 346.12 van het Belastingwetboek van de Russische Federatie.

• Ondernemingen in de STS hebben geen recht om filialen en vertegenwoordigingskantoren op te richten;
• Vermindering van de belastinggrondslag bij de keuze van het tweede type vereenvoudigd systeem Inkomen minus uitgaven is beperkt tot de lijst van uitgaven goedgekeurd door de federale wetgeving;
• Gebrek aan winst in de verslagperiode ontslaat de ondernemer niet van het betalen van minimum belastingbedragen;
• Als het aantal werknemers en de hoeveelheid winst worden overschreden, kan het recht om het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers te gebruiken, worden beëindigd.

Als het STS-systeem voor een bepaalde onderneming winstgevender is, moet u een aanvraag indienen voor de inspectie van territoriale belastingen en rechten met een overeenkomstige aanvraag binnen 30 dagen nadat de organisatie of individuele ondernemer is geregistreerd.

1.4. Belastingbetaling en rapportage

Nadat hij de USN-optie heeft gekozen, moet de belastingbetaler uitzoeken hoe hij de belasting in 2019 zal betalen.

Voor 'simplisten' wordt deze belasting de enige belasting van het vereenvoudigde belastingstelsel genoemd, omdat deze de betaling vervangt van andere belastingen waarin andere belastingstelsels voorzien (BTW, inkomstenbelasting en eigenschap).

Voor sommige categorieën belastingbetalers in deze regel de volgende uitzonderingen bestaan:

• Bij het importeren van goederen in het land moeten belastingbetalers op de STS btw betalen;
• Ondernemingen die het vereenvoudigde belastingstelsel gebruiken, moeten onroerendgoedbelasting betalen als zij worden gewaardeerd tegen de kadastrale waarde;
• Voor ondernemers biedt de STS het recht om geen inkomstenbelasting, btw en onroerendgoedbelasting te betalen, behalve zoals wettelijk vereist. Individuele ondernemers kunnen worden vrijgesteld van het betalen van onroerende voorheffing wanneer zij zich tot de belastingdienst wenden met een overeenkomstige aanvraag.

Ongeacht de keuze van de belastinggrondslag en het belastingtarief in het vereenvoudigde belastingstelsel, is de wettelijke periode voor belastingbetaling en rapportage dezelfde voor de twee opties.

Procedure voor belastingbetaling en rapportage

Laten we in meer detail bekijken hoe en wanneer we belasting moeten betalen en rapporten moeten indienen.

Vooraf belasting betalen

De betalingstermijn is 25 dagen, rekening houdend met feestdagen en weekends na de rapportageperiode (kwartaal, half jaar, 9 maanden) volgens paragraaf 5st.346.21 van de belastingwetgeving.

Het belastingtijdvak voor de belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel is volledig jaar op de kalenderhoewel deze eenheid relatief is ten opzichte van organisaties. Dit is te wijten aan het feit dat de belastingplichtige de belasting aan het einde van elk kwartaal, namelijk aan het einde van elke rapportageperiode, gedeeltelijk of vooraf moet betalen.

In dit verband worden in het kalenderjaar de volgende belastingbetalingsvoorwaarden vastgesteld na afloop van de rapportageperioden:

• Aan het einde van het 1e kwartaal. - tot 04.25 .;
• Na 6 maanden. - tot 25 juli;
• Na 9 maanden. - tot 10.25.

Het volledige belastingbedrag wordt berekend op basis van de resultaten van het kalenderjaar, rekening houdend met driemaandelijks betaalde vooruitbetalingen. Voor ondernemers is de rapportageperiode en de uiterste betalingstermijn een kalenderjaar.

Betalingsvoorwaarden van een enkele belasting na een kalenderjaar:

• Voor ondernemingen - tot 31 maart;
• Voor ondernemers - tot 30 april.

Ontijdige betaling van belasting op vereenvoudigingen na een rapportageperiode houdt de berekening in van boetes in de vorm van een boete 1/300 Herfinancieringstarieven van de centrale bank.

Als de belasting na het kalenderjaar niet wordt betaald, is de toeslag voor de boete bovendien een boete - 20% van het onbetaalde belastingbedrag.

Rapportage IP

Een belastingaangifte ingediend in overeenstemming met het vereenvoudigde belastingstelsel

• Door ondernemingen - uiterlijk op 31 maart. jaar na het belastingtijdvak;
• IP - uiterlijk 30.04. jaar na het belastingtijdvak.

De belastingaangifte wordt ingediend op de locatie van de rechtspersoon of de woonplaats van een individuele ondernemer.

Het indienen van aangiften voor het belastingtijdvak van 2019 wordt uitgevoerd in de formulieren die zijn goedgekeurd door het bevel van de belastingdienst.

Wat voor soort rapportage geeft een individuele ondernemer aan STS zonder werknemers, welke belastingen betaalt een individuele ondernemer

2. Rapportage van FE aan STS zonder werknemers in 2019 - soorten en lijst van te betalen belastingen

De huidige wetgeving voorziet in de verplichting van de ondernemer om een ​​belastingaangifte in te dienen bij de inspectie op de woonplaats aan het einde van het belastingtijdvak - voor het afgelopen kalenderjaar.

Het is mogelijk om op een van de volgende manieren aangifte te doen bij het belastingkantoor:

• in mijn eentje
• door een persoon door een door een notaris gecertificeerde volmacht,
• Door Russische post
• elektronisch via digitale handtekening.

Belangrijk! Een persoon die als een individuele ondernemer is geregistreerd, moet een belastingaangifte indienen, zelfs als er geen commerciële activiteit plaatsvindt.

In dit geval wordt een nul-belastingaangifte uitgegeven en worden verplichte verzekeringsbetalingen betaald aan de PFR en MHIF.

Als er geen ondernemersactiviteit wordt uitgevoerd, is het noodzakelijk om uw onderneming officieel te sluiten om toekomstige problemen van overheidsinstanties te voorkomen. In onze uitgave schreven we al stap-voor-stap instructies over hoe IP te sluiten.

Naast het indienen van de aangifte, is de handelaar verplicht bij de Belastingdienst een boek over inkomsten en uitgaven (KUDIR) in te dienen, waarin alle financiële transacties in het kader van het uitvoeren van zakelijke activiteiten in chronologische volgorde worden vastgelegd. Het kan zowel schriftelijk als in elektronische vorm worden uitgevoerd.

De KUDIR-pagina's moeten schriftelijk worden genummerd en genaaid. Het ontbreken van een boekhouding brengt boetes en boetes met zich mee.

2.1. Soorten rapportage IP

Rapportage voor zakenlieden kan voorwaardelijk worden ingedeeld in verschillende typen, afhankelijk van de keuze van het belastingstelsel en de voorwaarden voor het organiseren van een bedrijf (met werknemers of zonder), voorwaarden voor wederzijdse schikking met tegenpartijen en de aanwezigheid van extra belastbare posten:

• Rapportage over het geselecteerde belastingstelsel;
• Kassa-rapportage - bij contante betalingen;
• Rapportage voor werknemers;
• Rapportage over andere belastingen en toeslagen.

Voor het belastingtijdvak wordt IP-rapportage verstrekt in de vorm en het formaat van verklaringen die zijn goedgekeurd in opdracht van de belastingdienst. (Order van 22 februari 2016 nr. MMV-7-3 / 99)

2.2. Welke belastingen betaalt een individuele ondernemer op USN in 2019 zonder werknemers

Na registratie van een individu door een individuele ondernemer, legt de huidige wetgeving hem de verplichting op om verplichte verzekeringspremies te betalen niet achteloos van of een bedrijf aan de gang is of niet.

Verplichte betalingen voor de handelaar “voor zichzelf” omvatten betalingen:

• bij het pensioenfonds van de Russische Federatie;
• Aan het verplichte ziekenfonds.

Deze betalingen bieden de sociale zekerheid van de handelaar als werkgever in hun belang.

Te late betaling of mislukking van het verrichten van betalingen houdt het opbouwen van boetes, boetes en het innen van schulden in voor de rechtbank.

2.3. Vaste betalingen van IP aan het vereenvoudigde belastingstelsel in 2019 (in de PFR, MHIF)

In 2019 zijn handelaren met vereenvoudigde betalingen verplicht om betalingen aan de FIU te doen volgens de berekening in overeenstemming met de wettelijk vastgestelde normen.

De procedure voor het berekenen van verzekeringsuitkeringen is als volgt:

Inhoudingen op de FIU - 29 354 roebel. (hangt niet af van de hoogte van het minimumloon);

Bijdragen aan de MHIF - 6.884 roebel. (hangt niet af van de hoogte van het minimumloon)

Belangrijk! Vaste bijdragen voor het jaar zijn nu niet gebonden aan het minimumloon.

De totale verzekeringspremies betaald door FE voor 2019 zijn:

29 354 wrijven. + 6 884 wrijven. = 36,238 roebel

Termijn voor betaling van bijdragen - 31 december. Betaling kan zowel in delen als in één bedrag tegelijk worden gedaan.

Bij ontvangst door een zakenman van een winst van meer dan 300 duizend roebel, is het ook noodzakelijk om te betalen 1% van een waarde die deze limiet overschrijdt (onder het PSN-regime wordt 1% betaald uit het potentiële jaarinkomen)

2.4. KBK STS 6 procent in 2019 op verzekeringspremies van FE “op jezelf”

Vanaf 2017 moet de nieuwe KBK (Budget Classificatiecodes) in de FIU worden betaald met één betaling (voor verzekering en gefinancierd):

Budgetclassificatiecodes veranderen in de regel bijna elk jaar, dus u moet hun wijzigingen regelmatig controleren (updates). (U kunt de huidige BCC controleren via de website van de Federale Belastingdienst - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Welke rapporten geeft SP aan medewerkers van STS - deadlines + soorten belastingen

3. Indienen van rapporten van individuele ondernemers aan de STS in 2019 met werknemers (in de Federal Tax Service, PFR, FSS)

Verslaggeving over individueel ondernemerschap op een vereenvoudigde manier met werknemers verschilt enigszins van het rapporteren van enig individueel ondernemerschap, dat wil zeggen alleen "voor zichzelf" (zonder werknemers). Dit is te wijten aan het feit dat het noodzakelijk is om het inkomen van werknemers en de betaling van verplichte verzekeringsuitkeringen voor hen weer te geven.

In dit verband wordt rapportage ingediend bij de volgende autoriteiten:

• aan de Inspectie van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie;
• Aan het pensioenfonds van de Russische Federatie;
• Aan het Socialeverzekeringsfonds van de Russische Federatie.

De procedure voor inhoudingen en rapportagevereisten wordt geregeld door de relevante regelgevende en rechtshandelingen van het ministerie van Financiën, de belastingdienst.

Belangrijk! Bij het opzettelijk indienen van valse gegevens om de betaling van belastingen en toeslagen te ontwijken, wordt een desk-audit uitgevoerd en worden alle overtredingen vastgesteld. Dergelijke acties kunnen ernstige straffen tot gevolg hebben.

3.1. Rapportering aan de federale belastingdienst

Een van de belangrijkste vereisten voor rapportage is de tijdige levering van een pakket documenten:

• Informatie over het bedrag van de inkomsten in de vorm van 2-personenbelasting (1 keer per jaar ingediend);
• Het boekhoudkundige verslag van baten en lasten (KUDIR), correct ontworpen met gestikte en genummerde pagina's. Het kan ook in elektronische vorm worden uitgegeven. Voor de afwezigheid van KUDIR wordt een boete opgelegd;
• Volledige informatie over het aantal werknemers in overeenstemming met de gesloten arbeidscontracten;
• Verklaring betreffende het vereenvoudigde belastingstelsel, opgesteld in overeenstemming met de huidige steekproeven die zijn goedgekeurd door de belastingdienst.

Bovenstaande documentatie kan op alle mogelijke manieren worden verstrekt: onafhankelijk, door het gezicht van notaris gecertificeerde volmacht, per post van Rusland, elektronisch (via elektronische digitale handtekening (elektronische digitale handtekening)).

Wanneer u een pakket documenten per post naar de Russische Federatie verzendt, moet een inventaris van de bijlagen worden opgesteld en moet een brief in de vorm van een geregistreerde brief worden verzonden met een kennisgeving om de verzenddatum vast te stellen.

3.2. Rapportage aan de FIU

Bij het aannemen van werknemers moet de handelaar zich melden bij het Pensioenfonds van de Russische Federatie. Voor de rapportage moeten documenten worden opgesteld die in de volgende vormen zijn uitgegeven:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

De levering van correct uitgevoerde formulieren aan de FIU wordt geregeld door het besluit van de regering van de Russische Federatie nr. 2P van 16 januari 2014.

3.3. FSS rapportage

Een individuele ondernemer die met ingehuurd personeel werkt, moet rapporten indienen bij het Sociaal Verzekeringsfonds van de Russische Federatie op 4-FSS-formuliergereguleerd door regelgevende rechtshandelingen:

• Beschikking van de FSS voor nr. 49 van 02.17.15;
• Orde van de FSS nr. 59 van 02.26.15;
• Beschikking van het ministerie van Arbeid en Sociale Bescherming "Na goedkeuring van het berekeningsformulier";
• Beschikking van het ministerie van Arbeid nr. 107n (gedateerd 19 maart 13).

3.4. Deadlines voor IP-rapportage

Bij het indienen van rapporten bij de Federale Belastingdienstinspectie moeten andere voorwaarden voor de indiening ervan worden nageleefd.

Strikte naleving van de regels voor het indienen van meldingsformulieren en controle op wijzigingen in de wetgeving betreffende de levering ervan vormen de basis voor de naleving van de toepasselijke wetgeving en het ontbreken van boetes.

Waarom en wanneer is een kassa voor IP nodig op een vereenvoudigd belastingstelsel

4. Heb ik een kassa nodig voor IP op USN in 2019

Er zijn geen wijzigingen aangebracht in de wetgeving met betrekking tot de beschikbaarheid van kassa's tijdens het uitvoeren van zakelijke IP-activiteiten.

Zoals voorheen, bedrijven die commerciële activiteiten op het gebied van productie en het verlenen van diensten, zijn verplicht kassa's hebben, met uitzondering van enkele gevallen waarin een individuele ondernemer het recht heeft om kassabewerkingen niet bij kassa's op te nemen.

In andere gevallen houdt het niet-naleven van deze regel ernstige sancties in.

4.1. Wat u moet weten over de kassa

De aankoop van een kassa moet vergezeld gaan van de registratie in het staatsregister van de Federale Belastingdienst.

Naast het gebruik van KKM om ontvangsten en uitgaven van fondsen te beheersen, is de beschikbaarheid van dit apparaat de basis voor duplicatie van financiële stromen in het Boek voor de verantwoording van inkomsten en uitgaven van fondsen, evenals het handhaven van boekhoudbeleid bij de onderneming.

Wat is KKM en waar is het voor?

KKM - kassamachine of -apparaat met een speciale structuur en functionele kenmerken, bedoeld voor gebruik in ondernemingen om de ontvangst en uitgaven van fondsen te beheersen. Hiermee kunt u kasstromen gedurende een lange periode volgen, de oorzaken van tekorten en andere bewegingen van financiële activa identificeren.

Ze worden gebruikt bij commerciële ondernemingen in 2 (twee) gevallen:

• Om een ​​boekhoudbeleid te handhaven met verplichte registratie bij de autoriteiten van de Federale Belastingdienst;
• Om personeelsmanipulaties tijdens werkuren te controleren, wordt het vrijwillig opgezet zonder registratie bij de Federale Belastingdienst.

Een onderneming die optreedt als een individuele ondernemer of LLC is verplicht om financiële stromen weer te geven die door een kassa in het voor dit doel bestemde boek gaan voor het opnemen van inkomsten en het uitgeven van geld. Een optie om het gebruik van kassa's te vervangen, is het gebruik van strikte meldingsformulieren of BSO's. Ze weerspiegelen alle monetaire transacties van de onderneming.

Belangrijk! In strikte rapportagevormen mag het totale aantal uitgevoerde financiële transacties het bedrag van niet overschrijden 100 duizend roebel. Anders is het voor grotere transacties nodig om een ​​groter aantal contracten te sluiten voor bedragen die deze limiet niet overschrijden.

De keuze van het object van belastingheffing

De keuze van de ondernemer voor een van de opties voor het berekenen van belastingen voor vereenvoudiging - verdienstenof Omzet minus kosten- is geen reden om een ​​kassa te weigeren.

Het effect van het geselecteerde belastingstelsel bij gebruik van een boekhouding op kasbasis is het verschil in de administratieve verwerking van financiële stromen en de daaropvolgende belastingaanslag.

In het laatste geval worden de dagelijkse inkomsten en uitgaven in het grootboek geregistreerd en wordt het verschil daartussen berekend.

De vraag is of IP's op de USN vereist zijn om de kassa met een duidelijk antwoord te houden - ja, omdat de inhoud van de kassa de basis is van de waarderingsgrondslag van de onderneming.

4.2. Welke kassa is vereist voor IP op de USN

De normen van de huidige wetgeving keurden de vereisten goed waaraan KKM moet voldoen, gebruikt voor het uitvoeren van zakelijke IP-activiteiten in het vereenvoudigde belastingstelsel:

• Verplichte beschikbaarheid van eigen behuizing, fiscaal geheugen, schijf en bon;
• De implementatie van afdrukken op cheques, de mogelijkheid van langdurige opslag van informatie, ook bij afwezigheid van stroomvoorziening;
• Vaststelling van inkomende informatie op een controleband en informatieopslagapparaat;
• Een apparaat voor het invoeren van fiscale gegevens en de uitvoer ervan naar tape;
• De mogelijkheid om het invoeren van valse informatie tegen te gaan en om reeds ingevoerde informatie te corrigeren;
• De aanwezigheid van een tijdreferentie-apparaat met vooraf gedefinieerde technische kenmerken;
• Garantieservice hebben.

Alleen kassa's met een holografische sticker die op de lijst van het rijksregister staan, mogen zich registreren bij de federale belastingdienst. Voor meer informatie, zie de officiële website van de belastingdienst (nalog.ru).

4.3. Aankoop van kassa's (kassa's)

Kassa's worden verkocht door gespecialiseerde technische servicecentra die betrokken zijn bij de verkoop, installatie en service van kassa's.

De kosten van dergelijke apparatuur variëren van 8 tot 25 duizend roebel afhankelijk van het merk, het type apparaat en de complexiteit van de installatie- en onderhoudswerkzaamheden.

De overname van KKM omvat verschillende fasen:

• Na het kiezen betaalt de koper voor de aankoop;
• Een technisch servicecentrum stelt een contract op voor verkoop en garantieservice voor een bepaalde periode;
• Een sticker met de woorden "Service" wordt op het apparaat geplaatst.

Tijdens bedrijf zijn de servicekosten voor het onderhoud van de kassa ongeveer 300 roebel, als u het opslagmedium moet vervangen, moet u betalen 5 - 6000 roebel.

Er zijn verschillende manieren om te betalen voor goederen en diensten, u kunt bijvoorbeeld de diensten van het verwerven gebruiken door de benodigde apparatuur van de bank te kopen. Wat is verwerven en welke soorten verwerven schrijven we in een apart artikel.

4.4. KKM-service

Garantieservice na de verkoop van de kassa wordt afgehandeld door een serviceorganisatie waarmee de ondernemer een overeenkomst heeft gesloten over de aankoop van de kassa. Op basis van deze overeenkomst moet het technisch ondersteuningscentrum voldoen aan de basisvoorwaarden voor het onderhoud van de kassa.

Meestal omvatten deze voorwaarden:

• Controle over het werk en debuggen van de kassa;
• Vervanging van vervangbare componenten (controleer tape, drive, geheugenapparaat, printkop);
• Volledige reparatie van het apparaat wanneer het kapot gaat, herstel van functionaliteit.

Service wordt uitgevoerd tegen de in het contract vermelde tarieven. Na het aflopen van de overeenkomst tekent de ondernemer een nieuw contract voor de kassaservice.

4.5. IP-werk zonder kassa

Er zijn een aantal gevallen waarin een individuele ondernemer het recht heeft om geen kassa-automaat te kopen of te gebruiken voor commerciële activiteiten.

Deze organisaties omvatten:

• De implementatie van handel in open gebieden zonder winkels, paviljoens, handelsplaatsen - beurzen, tentoonstellingen, markten te creëren;
• Verkoop van kleine goederen uit draagbare bakken, manden, karren;
• Verkoop van producten zoals ijs, groenten, fruit, oliën, levende vis;
• Ontvangst van glazen containers en grondstoffen;
• Verkoop van loten, religieuze voorwerpen, tijdschriften.

Kortom, ondernemers die dit jaar zaken doen, moeten kassa's zonder problemen kopen en implementeren.

5. Conclusie + video over het onderwerp

De toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers is het meest optimale belastingstelsel, waarmee met succes commerciële activiteiten kunnen worden uitgevoerd zonder noemenswaardige belastingdruk.

Als u nog vragen heeft over het vereenvoudigde belastingstelsel, welke belastingen de individuele ondernemer betaalt voor het vereenvoudigde belastingstelsel, enz., Raden we u aan een video te bekijken - "Individuele ondernemer: belastingen en rapporten over het vereenvoudigde belastingstelsel (UTII)"

Geachte lezers van het tijdschrift RichPro.ru, we zullen het op prijs stellen als u uw mening en opmerkingen over het onderwerp van publicatie deelt in de commentaren hieronder. Wij wensen u veel succes en groei van uw bedrijf!

Bekijk de video: De zeven plagen die de Belastingdienst teisteren - RTL Z NIEUWS (November 2024).